Новое в налоговом законодательстве

Большинство изменений в налоговом законодательстве в 2023 году связано с внедрением новой системы уплаты налогов, сборов и взносов (ЕНС), а также с объединением ПФР и ФСС.
С 1 января 2023 года у каждого налогоплательщика появится единый налоговый счёт (ЕНС), куда нужно будет переводить единый налоговый платёж (ЕНП), включающий почти все налоги, сборы и страховые взносы. ФНС же будет сама распределять поступившие средства в счёт исполнения налоговых обязанностей.
Налогоплательщик будет самостоятельно рассчитывать сумму, которую нужно разместить на счету, складывая все платежи, входящие в ЕНП. А не позднее чем за 5 дней до срока уплаты налогов и сборов необходимо будет представить в налоговую уведомление об исчисленных суммах. Электронная форма такого уведомления утверждена Приказом ФНС России № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022.
С 01.01.2023 введен абз. 28 п. 2 ст. 11 НК РФ, согласно которому в совокупную обязанность налогоплательщика, которая будет формироваться для уплаты ЕНП, будут входить суммы к возмещению. То есть НДС, заявленный налогоплательщиком к возмещению, будет учитываться на ЕНС. Учтённую сумму, которая образует положительное сальдо, можно будет заявить к зачёту или возврату на расчётный счёт.
Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование нужно будет платить по единому тарифу — 30 %, если база для исчисления не достигнет единой предельной величины, и 15,1 % на сумму свыше.
Предельная величина базы для расчёта страховых взносов в 2023 году составит 1 917 000 рублей.
С 1 января 2023 года начнёт действовать единая форма сведений (ЕФС), которая заменит сразу 4 отчёта — 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Эти формы в новом году сдавать уже не нужно.
Сдача ЕФС в территориальные органы Социального фонда России допустима на бумаге (если численность работников не превышает 10 человек) и в электронном виде. Переход на электронное взаимодействие с госорганами существенно упрощает работу юрлицам и ИП.
В связи с объединением ПФР и ФСС также изменяться формы СТД-Р и СТД-ПФР.
За расчётный период теперь будут принимать период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Направить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ нужно будет до 25 числа текущего месяца, а уплатить налог — до 28-го.
Удерживать НДФЛ придётся дважды — в день аванса и в день заработной платы.